Le contrat Madelin est le grand frère du PERP. Forcément, les deux produits présentent des points communs. Mais des différences existent. Et de taille !
Le PERP (Plan d’Épargne Retraite Populaire) et le contrat Madelin sont tous les deux des outils d’épargne retraite qui s’envisagent sur le long terme.
Il s’agit de produits tunnels : en d’autres termes, les fonds sont indisponibles pendant la vie active et le capital est converti – en principe – en rente viagère à la retraite.
Si leur fonctionnement est identique, des différences sont à souligner. À commencer par les conditions d’accès. Le PERP est ouvert à tous, alors que le Madelin est réservé aux TNS (Travailleurs Non Salariés). Par ailleurs, les versements sont encadrés dans le cadre du Madelin alors que le PERP est beaucoup plus souple. Enfin, la déductibilité des versements est plus puissante pour le Madelin.
| MADELIN | PERP |
|---|---|
| Dédié aux Travailleurs Non Salariés (TNS) | Ouvert à tous, quel que soit le statut professionnel |
| Versements réguliers et encadrés dans leur montant | Versements libres |
| Versements déductibles du bénéfice imposable dans la limite de 71 440 € en 2016 | Versements déductibles du revenu imposable dans la limite de 30 432 € en 2016 |
| Rachats exceptionnels possibles en phase de constitution d'épargne dans des cas limitativement prévus par la loi | |
| Contre-assurance décès : en cas de décès de l'adhérent avant son départ à la retraite, le capital est versé au(x) bénéficiaire(s) désigné(s) | |
| Exonération du contrat à l'ISF pendant la phase de constitution d'épargne et pendant la phase de rente viagère (sous conditions) | |
| Les prélèvements sociaux ne sont pas retenus annuellement, mais au moment du versement de la rente viagère | |
| Différents modes de gestion et différentes options d'arbitrages programmés en cas de gestion libre | |
| Sortie en rente viagère obligatoire (sauf en cas de rente de faible montant <480 €/an) | *sortie en capital partielle (jusqu'à 20 %), le reste étant converti en rente viagère *sortie en capital totale (achat de la résidence principale sous conditions et rente de faible montant <480 €/an) |
| Différentes options de rente prévues (réversion, annuités garanties, rentes par paliers…) | |
| Imposition de la rente viagère au barème progressif de l'IR après abattement de 10 % | |
| Transferts possibles : Madelin vers un Madelin, Madelin vers un PERP | Transfert possible : PERP vers un PERP |
